شماره VAT توسط مقامات مالیاتی و توسط خود اشخاص مشمول مالیات برای اطمینان از عملکرد صحیح مالیات بر ارزش افزوده مبتنی بر فاکتور استفاده می شود. هر فاکتور برای مقامات مالیاتی که مایل به دریافت مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده روی آن هستند و همچنین برای هر شخص مشمول مالیاتی که مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده در فاکتور را پرداخت می کند مهم است تا از کسر مالیات ورودی در فاکتور اطمینان حاصل شود. به همین دلیل لازم است بتوان فرد مشمول مالیاتی که مالیات بر ارزش افزوده را در فاکتور دریافت می کند شناسایی کرد. قانون باید مقرر کند که یک فرد مشمول مالیات موظف است شماره مالیات بر ارزش افزوده خود را در صورتحساب درج کند تا این امر محقق شود. یکی از مشکلاتی که در اینجا مطرح می شود این است که آیا قانون باید شرکت های تضامنی و انجمن ها را به عنوان اشخاص مشمول مالیات شامل شود یا خیر. میزان شخصیت حقوقی انجمن‌ها و مشارکت‌ها جدا از افرادی که عضو آنها هستند، از کشوری به ایالت دیگر متفاوت است، و قانون ممکن است نیاز به بازتاب آن داشته باشد.
بنابراین نمی‌توان عرضه‌ای داشت که عرضه کالا یا عرضه خدمات نباشد، مگر برای عرضه زمین یا پول. استفاده از انواع اموال و همچنین انتقال حق تصرف در اموال نامشهود را پوشش می دهد. همچنین رویدادهای منفی را پوشش می‌دهد، مانند خودداری از فعالیت یا تعهد به موجب عهد یا توافق برای انجام ندادن کاری. اگر معامله یک معامله تجاری باشد، اگر شخصی که عرضه را انجام می دهد یک شخص مشمول مالیات باشد، و اگر شخص دیگری برای عرضه پرداخت کند، یک معامله تحت قوانین عادی در محدوده مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرد. اگر به عنوان شخص مشمول مالیات با مسئولیت محدود فقط برای دریافت خدمات ثبت نام کرده اید، نمی توانید از شخص مشمول مالیات خود با شماره ثبت مسئولیت محدود برای خرید کالاهایی که فروشنده نرخ صفر را اعمال می کند، استفاده کنید.
شناسایی بین المللی در اتحادیه اروپا با پیشوند استاندارد بین المللی ارائه می شود. رقم چک مستلزم آن است که شماره با استفاده از روش های استاندارد ریاضی صادر یا نظارت شود.
حذف یک فرد مشمول مالیات بر ارزش افزوده از ثبت
باید به تطبیق قانون با وضعیتی که در ایالت اعمال می شود توجه شود. «تامین کالا» صرفاً با انتقال مالکیت، که انتقال استفاده از کالا است، نه خود کالا، ایجاد نمی‌شود. اینکه چه چیزی حق تصرف در اموال را تشکیل می دهد به قوانین هر ایالت بستگی دارد. تعریف ارائه شده در بالا از ارجاع به فروش کالا یا حقوق مالکیت اجتناب می کند. هدف این است که از پیچیدگی‌های قوانین تجاری یک ایالت، مانند محفوظات مالکیت، که ممکن است مانع از انتقال مالکیت شود، اما از انتقال تمام ویژگی‌های فیزیکی و ارزش اقتصادی مالکیت جلوگیری کند، اجتناب شود.
برای کالاهایی که در حال حمل و نقل هستند، یک قاعده برای تعیین اینکه آیا آنها در ابتدا یا در پایان حمل و نقل تحویل می شوند، لازم است. قاعده ای که مبنی بر اینکه کالا از جایی که حمل و نقل شروع می شود تحویل داده می شود با ترتیبات تجاری رایج مطابقت دارد که کالا در حین حمل در معرض خطر خریدار است. همچنین تضمین خواهد کرد که محل عرضه کالاهای صادر شده در داخل ایالت باشد.
تاجر معاف بخشی از سیستم مالیات بر ارزش افزوده نیست و در عوض به عنوان خریدار نهایی با او رفتار می شود. یک کسب و کار با رتبه صفر مالیات بر ارزش افزوده را از فروش دریافت نمی کند، اما به ازای هر مالیات بر ارزش افزوده ورودی که پرداخت می کند، جبران می شود. در حالی که مکانیسم اعتبار مالیات بر ورودی برای اشخاص مشمول مالیاتی که فقط کالاهای مشمول مالیات را انجام می دهند، مشکلات کمی ایجاد می کند، در موارد خاص دو دسته از مشکلات ایجاد می شود. اولی مربوط به شخصی است که هم لوازم مشمول مالیات و هم سایر لوازم را انجام می دهد. دوم نیاز به محافظت از اعطای اعتبار مالیات ورودی در برابر تقلب و معاملاتی است که ممکن است با اجتناب یا فرار باعث از دست دادن درآمد برای دولت شود.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از سایت آریا تهران بازدید نمایید
علاوه بر این، بسیاری از ایالت ها، تا حدی برای مقابله با مشکل دوم، مقرراتی را در قانون وضع کرده اند که اعتبار برخی از انواع مالیات بر ورودی را ممنوع می کند.
این منعکس کننده رویکرد فرانسه برای مشمول مالیات برای کسانی است که به شیوه ای مستقل، به طور معمول یا گهگاه، یک یا چند کالا را که مالیات بر ارزش افزوده بر آنها تحمیل می شود، انجام می دهند. 256A. OTVA سوئیس نیز همین تمرکز را اتخاذ می‌کند و مالیات را فقط برای افرادی اعمال می‌کند که به صورت مستقل یک فعالیت تجاری یا حرفه‌ای را با هدف دریافت دریافتی انجام می‌دهند. ماهیت دقیق شماره مورد استفاده، و وضعیت آن به عنوان یک شماره ثبت منحصر به فرد برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده، به ویژه در مواردی که شماره ثبت در معاملات بین المللی استفاده می شود، مهم است. بهترین روش مستلزم این است که شماره، شخص مشمول مالیات را با ارجاع به ایالت صادرکننده شماره شناسایی کند و این شماره حاوی یک رقم چک باشد تا بتوان در برابر اشتباهات و استفاده اشتباه عمدی از اعداد، بررسی های معمولی انجام داد.
شهادت: کمیته فرعی پارلمان اتحادیه اروپا در امور مالیاتی در مورد تأثیر اصلاحات مالیاتی ملی بر اقتصاد اتحادیه اروپا
لطفاً جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مشاوره مالیاتی به سایت ما مراجعه نمایید
اگر ایالت A نرخ کالاهای حمل و نقل را صفر کند، و حالت B این کار را نکند، انگیزه قوی برای مسافران برای سفر با شرکت ایالت A وجود خواهد داشت. علاوه بر این، اگر بلیط های شرکت ایالت B در ایالت A فروخته شود، ممکن است دارای امتیاز صفر نیز باشند. یک رویکرد جایگزین مالیات بر خدمات در ایالت B، اما نه فراتر از مرز B، ممکن است از لحاظ نظری جذاب باشد، اما مشکلات عملی ایجاد خواهد کرد. برخی از ایالت ها رویکرد جایگزینی را اتخاذ کرده اند که یک مالیات غیر مستقیم بر بلیط های ارائه شده برای حمل و نقل بین المللی اعمال می کند. اغلب فرض می شود که «معافیت» منجر به کاهش بار مالیات بر ارزش افزوده بر عرضه می شود.
بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده معافیت هایی را ارائه می دهد یا برای برخی معاملات، رتبه مالیاتی صفر را اعمال می کند. "معافیت" به این معنی است که تاجر مالیات بر ارزش افزوده را از فروش خود دریافت نمی کند و اعتباری برای مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای خرید نهاده های خود دریافت نمی کند. "رتبه صفر" به این معنی است که یک تاجر مسئول نرخ واقعی مالیات بر ارزش افزوده است که اتفاقاً صفر است، و برای مالیات بر ارزش افزوده ورودی پرداختی اعتبار دریافت می کند. مانند معاملات، مالیات دهندگان بالقوه می توانند معاف یا دارای امتیاز صفر باشند.
یک آزمون این است که آیا تامین کننده خدمات در معرض خطر است یا خیر. به عنوان مثال، تامین کننده اعتبارات وام یا خدمات بانکی به دلیل خدمات در معرض خطر از دست دادن است. ارائه دهنده مشاوره در مورد محل وام گرفتن و یا استفاده از چه خدمات بانکی در خطر نیست. این رویکرد کلیدی دستورالعمل ششم مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا، یادداشت 3 فوق، در اعمال مالیات بر ارزش افزوده به کالاهای "شخص مشمول مالیاتی است که به عنوان چنین عمل می کند...".
مالیات بر ارزش افزوده
به خلاصه قوانین ملی در مالیات بر ارزش افزوده Tolley در اروپا، یادداشت فوق 147 مراجعه کنید. با این حال، رویکرد کشورهایی که مالیات بر مبنای گسترده دارند، مانند نیوزلند، اجتناب از این طرح‌ها تا حد امکان است. این معافیت معمولاً بر خدمات مالی اولیه متمرکز است، یعنی خدماتی که مستقیماً توسط بانک ها و مؤسسات مالی ارائه می شود.
اگر آنها چنین ترتیبی ندهند، در این صورت فروشنده در واقع اعتباری بیش از قیمت تمام شده کالا به خریدار تعلق می دهد. قانون باید حق مطالبه اعتبار را به گونه‌ای محدود کند که فقط مالیات بر نهاده‌ای را که به منظور تهیه کالاهای مشمول مالیات تحمیل می‌شود، پوشش دهد. این امر مستلزم بررسی دقیق کل مالیات ورودی پرداخت شده توسط یک فرد مشمول مالیات معاف تا حدی است تا مالیات ورودی مجاز و غیرمجاز را جدا کند. اصول این است که مالیات بر نهاده‌ای که صرفاً برای تأمین کالاهای مشمول مالیات اعمال می‌شود، مجاز است، اما مالیات بر نهاده‌ای که صرفاً برای اهداف یا مقاصدی دیگر تحمیل می‌شود، نباید مجاز باشد. مالیات ورودی که بخشی به منظور تامین منابع مشمول مالیات و تا حدی برای سایر مقاصد متحمل می شود باید به گونه ای تقسیم شود که تنها بخشی که به تهیه منابع مشمول مالیات اختصاص دارد برای اعتبار در دسترس باشد.
